Калькулятор расчета налога на транспорт
Кто должен оплачивать налог на транспорт
Согласно статье 490 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), плательщиками налога на транспортные средства являются:
- Физические лица, владеющие объектами налогообложения на праве собственности.
- Юридические лица, владеющие объектами налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
Таким образом, НК РК четко устанавливает, что налог на транспорт обязан оплачивать собственник транспортного средства, а не лицо, фактически его использующее. По объектам, переданным (полученным) по договору финансового лизинга, плательщиком налога является лизингополучатель.
Кто освобожден от уплаты налога на транспорт
Статья 490 НК РК также устанавливает правила освобождения физических и юридических лиц от уплаты налога на транспортные средства. В частности к ним отнесены:
- Юридические лица — производители сельскохозяйственной продукции.
- Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.
- Государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования.
Общественные объединения лиц с инвалидностью (по одному легковому автомобилю с объемом двигателя не более 3000 куб. см и одному автобусу). - Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам ВОВ, ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за труд и службу в тылу в годы ВОВ, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями, герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа» (по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения).
- Лица с инвалидностью по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям (по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения).
Освобождение от уплаты налога не применяется, если транспортное средство передано в пользование, доверительное управление или аренду. Если у лиц с инвалидностью или ветеранов в собственности находится несколько транспортных средств, льгота предоставляется только на одно транспортное средство с наибольшей суммой исчисленного налога.
Срок уплаты налога на транспорт
Сроки уплаты налога на транспорт установлены статьей 494 НК РК:
- Юридическими лицами уплата текущих платежей производится по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 5 июля года, следующего за отчетным. Если транспортное средство приобретено после 1 июля, налог уплачивается в течение 10 календарных дней после срока подачи декларации (до 31 марта года, следующего за отчетным). Окончательный расчет за 2025 год должен быть произведен до 10 апреля 2026 года.
- Физическими лицами уплата налога осуществляется по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (например, налог за 2025 год должен быть уплачен до 1 апреля 2026 года).
Если физическое лицо, действующее на основании доверенности на управление транспортным средством с правом отчуждения, уплатило налог от имени собственника, это считается исполнением налогового обязательства собственника за данный налоговый период.
В случае регистрационных действий (например, перерегистрации транспортного средства) налог за фактический период владения должен быть уплачен до совершения таких действий.
Налоговые ставки
Для исчисления налога на транспорт применяется месячный расчетный показатель (МРП), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. В 2025 году МРП составляет 3 932 тенге.
Налог исчисляется по следующим ставкам, установленным в МРП:
| № п/п | Объект налогообложения | Налоговая ставка (месячный расчетный показатель) |
| 1 | Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см): | |
| до 1 100 включительно | 1 | |
| свыше 1 100 до 1 500 включительно | 2 | |
| свыше 1 500 до 2 000 включительно | 3 | |
| свыше 2 000 до 2 500 включительно | 6 | |
| свыше 2 500 до 3 000 включительно | 9 | |
| свыше 3 000 до 4 000 включительно | 15 | |
| свыше 4 000 | 117 | |
| 2 | Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов): | |
| до 1 тонны включительно | 3 | |
| свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно | 5 | |
| свыше 1,5 до 5 тонн включительно | 7 | |
| свыше 5 тонн | 9 | |
| 3 | Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования | 3 |
| 4 | Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест: | |
| до 12 посадочных мест включительно | 9 | |
| свыше 12 до 25 посадочных мест включительно | 14 | |
| свыше 25 посадочных мест | 20 | |
| 5 | Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя: | |
| до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно | 1 | |
| свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) | 10 | |
| 6 | Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах): | |
| до 160 включительно | 6 | |
| свыше 160 до 500 включительно | 18 | |
| свыше 500 до 1 000 включительно | 32 | |
| свыше 1 000 | 55 | |
| 7 | Летательные аппараты | 4 процента от месячного расчетного показателя с каждого киловатта мощности |
| 8 | Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути | 1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства |
| Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта | 1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства |
Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб. см, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан или ввезенных на территорию РК после 31 декабря 2013 года, применяются следующие ставки:
| Объект налогообложения | Налоговая ставка (месячный расчетный показатель) |
| Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см): | |
| свыше 3 000 до 3 200 включительно | 35 |
| свыше 3 200 до 3 500 включительно | 46 |
| свыше 3 500 до 4 000 включительно | 66 |
| свыше 4 000 до 5 000 включительно | 130 |
| свыше 5 000 | 200 |
Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 1 500 куб. см сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждый кубический сантиметр, превышающий нижнюю границу соответствующей категории объема двигателя.
Что нового в 2025 году
В 2025 году месячный расчетный показатель составляет 3 932 тенге, что выше, чем в 2024 году (3 692 тенге). Это приводит к увеличению суммы налога на транспорт для всех категорий транспортных средств.
В проекте обновленного Налогового кодекса РК планируется снижение налоговой ставки для автомобилей старше 10 лет на 30% и старше 20 лет на 50%. Однако на май 2025 года эти нормы еще не утверждены, и их внедрение ожидается после принятия нового закона.
Комитет государственных доходов Министерства финансов РК продолжает развивать онлайн-сервисы. Калькулятор налога на транспорт доступен на портале kgd.gov.kz в разделе «Электронные сервисы» и в мобильном приложении E-Salyq Azamat, что упрощает самостоятельный расчет налога для физических и юридических лиц.
Внедрение системы контроля и уведомлений. Теперь в случае неуплаты налога автоматически формируется налоговый приказ, который направляется налогоплательщику. При неисполнении в течение 5 рабочих дней дело передается в Палату частных судебных исполнителей для принудительного взыскания.
Алгоритм и пример расчета налога на транспорт (легковые автомобили)
Для удобства расчета налога на легковые автомобили используйте следующий алгоритм:
- Укажите точный объем двигателя (в куб. см, например, 1635).
- Определите соответствующую налоговую ставку из таблицы выше.
- Если объем двигателя превышает 1 500 куб. см, добавьте 7 тенге за каждый кубический сантиметр сверх нижней границы категории.
- Умножьте ставку (в МРП) на значение МРП (3 932 тенге для 2025 года).
- Для автомобилей с объемом двигателя свыше 3 000 куб. см, произведенных или ввезенных после 31 декабря 2013 года, используйте повышенные ставки.
Пример расчета (для автомобиля с объемом двигателя 2 799 куб. см, 2025 год):
- Ставка для диапазона свыше 2 500 до 3 000 куб. см: 9 МРП = 9 × 3 932 = 35 388 тенге.
- Превышение над нижней границей (2 500 куб. см): 2 799 − 2 500 = 299 куб. см.
- Дополнительный налог: 299 × 7 = 2 093 тенге.
- Итоговая сумма: 35 388 + 2 093 = 37 481 тенге.
Часто задаваемые вопросы (ЧАВО)
Нет. Согласно пункту 6 статьи 493 НК РК, основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства, числящегося угнанным и (или) похищенным, являются сведения, подтверждающие факт (дату) возбуждения уголовного дела об угоне (похищении), предоставленные в налоговые органы уполномоченным государственным органом. Начисление налога прекращается с даты возбуждения уголовного дела.
Физические лица получают уведомления от налоговых органов по почте, в личном кабинете на портале egov.kz или через приложение E-Salyq Azamat.
В случае неуплаты формируется налоговый приказ, который должен быть исполнен в течение 5 рабочих дней. При неисполнении дело передается частным судебным исполнителям, что может привести к ограничению на открытие банковских счетов или выезд за пределы РК. Штрафы за просрочку не предусмотрены, но возможны пени.