Индивидуальные предприниматели (ИП) на упрощённой системе налогообложения (УСН) в Казахстане обязаны сдавать несколько видов отчётов. Эта статья поможет разобраться, какие отчёты нужно подавать, в какие сроки, куда и как их сдавать, а также как избежать штрафов. Простым языком объясняем всё, что нужно знать начинающим ИП в 2025 году.
Кто может применять упрощённый режим налогообложения (УСН)
Упрощённая система налогообложения (УСН) создана для малого бизнеса, чтобы облегчить учёт и снизить налоговую нагрузку. Это режим, при котором ИП платит единый налог вместо нескольких (например, НДС и КПН). Но не каждый предприниматель может его применять.
УСН – это режим налогообложения, при котором ИП платит 3% от дохода (или 1% при использовании кассового аппарата с функцией онлайн-передачи данных). Он подходит для малого бизнеса с небольшим количеством сотрудников и ограниченной выручкой.
Ограничения по выручке и количеству работников:
- Максимальная выручка за год – не более 2 028 МРП (в 2025 году это около 7,4 млн тенге, если МРП = 3 692 тенге).
- Количество работников – не более 30 человек, включая самого ИП.
Признаки применения УСН для ИП:
- Вы не занимаетесь видами деятельности, запрещёнными для УСН (например, производство подакцизных товаров, недропользование).
- Вы не зарегистрированы как плательщик НДС.
- У вас нет филиалов или представительств.
Если ваш бизнес соответствует этим условиям, УСН – ваш лучший выбор для упрощения учёта.
Основные отчёты ИП на УСН в 2025 году
ИП на УСН обязаны сдавать несколько видов отчётов. Вот их полный список с периодичностью, сроками сдачи и комментариями:
| Название отчёта | Периодичность | Срок сдачи | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Декларация по форме 910.00 | Раз в полгода | До 15 августа и до 15 февраля | Основной отчёт ИП на УСН, отражает доходы и налоги |
| Отчёт по ОПВ (пенсионные взносы) | Ежемесячно | До 25 числа следующего месяца | Сдаётся при наличии работников и за себя как ИП |
| Отчёт по ОСМС | Ежемесячно | До 25 числа | Обязательный платёж за медицинское страхование с 2020 года |
| ИПН и СО | Ежемесячно | До 25 числа | Индивидуальный подоходный налог и соцотчисления для сотрудников |
| Форма 200.00 (при прекращении деятельности) | Однократно | В течение 30 дней | Подаётся при снятии ИП с учёта |
Куда сдавать отчёты ИП
Все отчёты сдаются в электронном виде через кабинет налогоплательщика на сайте kgd.gov.kz. Это самый удобный и надёжный способ.
Как это сделать:
- Через ЭЦП или логин/пароль. Зарегистрируйтесь в кабинете налогоплательщика, получите электронную цифровую подпись (ЭЦП) в ЦОНе или используйте логин и пароль. ЭЦП надёжнее, так как подтверждает вашу личность.
- Альтернативные способы. Вы можете подать отчёты через портал eGov.kz или мобильные приложения, такие как eGov Mobile или приложения банков (например, Kaspi или Halyk).
Настройте доступ заранее, чтобы не тратить время в последний момент.
Ответственность за несвоевременную сдачу отчётности
Несдача отчётов или пропуск сроков – это нарушение, которое влечёт санкции по Налоговому кодексу (НК) РК:
- Штрафы. За несдачу декларации по форме 910.00 штраф может составить от 15 до 70 МРП (55 380–258 440 тенге в 2025 году). За непsubmission отчётов по ОПВ или ОСМС – от 20 МРП (73 840 тенге).
- Блокировка расчётного счёта. Налоговая может заблокировать ваш счёт, если вы не сдаёте отчёты вовремя.
- Начисление пени. За просрочку платежей начисляется пеня – 1,25 МРП за каждый день просрочки.
Чтобы избежать проблем, настройте напоминания о сроках сдачи.
Какие отчёты сдавать, если нет деятельности
Если ваш бизнес не приносит доходов, это не освобождает от сдачи отчётов. Нулевая отчётность обязательна для всех ИП на УСН.
- Подавайте декларацию по форме 910.00 с нулями в доходах раз в полгода.
- Отчёты по ОПВ и ОСМС за себя сдаются ежемесячно, даже если доходов нет.
- Если есть сотрудники, сдавайте ИПН и СО, даже при отсутствии выплат.
Важно: Непредоставление нулевых отчётов влечёт штрафы, как и за обычные отчёты. Например, за несдачу формы 910.00 – до 70 МРП.
Советы начинающим ИП
Чтобы работа с отчётностью не превратилась в головную боль, следуйте этим рекомендациям:
- Ведите учёт доходов. Записывайте все поступления, даже если используете онлайн-кассу. Это поможет при заполнении формы 910.00.
- Сохраняйте квитанции и документы. Храните чеки, договоры и выписки по счетам минимум 5 лет – налоговая может запросить их при проверке.
- Используйте программы для учёта. Программы вроде 1С, Учет.kz или Mybuh.kz автоматизируют расчёты и напоминают о сроках сдачи.
Эти простые шаги сэкономят вам время и деньги.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Нужно ли сдавать отчёты, если нет сотрудников?
Ответ: Да, вы обязаны сдавать декларацию по форме 910.00 раз в полгода, а также отчёты по ОПВ и ОСМС за себя ежемесячно.
Вопрос: Что сдаёт ИП с POS-терминалом?
Ответ: ИП с POS-терминалом сдаёт те же отчёты: форму 910.00, ОПВ, ОСМС. POS-терминал лишь передаёт данные о доходах в налоговую автоматически, но не заменяет отчётность.
Вопрос: Какой налог платит ИП на УСН?
Ответ: ИП на УСН платит 3% от дохода (или 1% при использовании онлайн-кассы). Также обязательны взносы на ОПВ (10% от 1 МЗП) и ОСМС (5% от 1,4 МЗП).