Калькулятор НДС в Казахстане

Калькулятор НДС — онлайн сервис, позволяющий в один клик выделить размер НДС из суммы и посчитать размер налога «сверху».

Как работает калькулятор

Калькулятор НДС предназначен для расчета налога на добавленную стоимость (НДС) на основе введенной суммы. Он поддерживает два режима работы:

1. НДС сверху: добавление НДС к исходной сумме (без НДС).
2. Выделение НДС: определение суммы НДС, уже включенной в общую сумму.

Калькулятор позволяет выбрать одну из шести ставок НДС: 5%, 7%, 10%, 12%, 16%, 20%. По умолчанию установлена ставка 12%.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это непрямой налог, взимаемый на каждом этапе производства и реализации товаров, работ и услуг. В Казахстане НДС регулируется Кодексом «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и является важным источником доходов государства, составляя более 24% налоговых поступлений.

Текущая ставка НДС

В 2025 году стандартная ставка НДС в Казахстане составляет 12%. Она применяется к большинству операций, включая продажу товаров, оказание услуг и импорт. С 1 января 2026 года ставка увеличится до 16%, что отражает усилия правительства по увеличению бюджетных доходов. Для смягчения воздействия на население вводятся пониженные ставки: 5% с 2026 года и 10% с 2027 года для медикаментов и медицинских услуг, что направлено на снижение стоимости жизненно важных товаров и услуг.

История и изменения ставок НДС

НДС в Казахстане прошел долгий путь с момента его введения в постсоветский период. Изначально ставка составляла 20%, но за последние десятилетия она постепенно снижалась до текущих 12%. Во время пандемии COVID-19 ставка на основные товары временно снижалась до 8%. В 2024 году планировалось повышение НДС до 16% с 2025 года, но премьер-министр Олжас Бектенов объявил об отмене этого плана в феврале 2024 года. Однако в апреле 2025 года Мажилис одобрил увеличение ставки до 16% с 2026 года, что, по оценкам, принесет дополнительно 5–7 трлн тенге в бюджет.

Регистрация плательщиков НДС в Казахстане

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС требуется для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с годовым оборотом свыше 78,6 млн тенге в 2025 году. С 2026 года порог снизится до 15 млн тенге, что расширит круг плательщиков. Для предпринимателей на специальных налоговых режимах порог составляет 124,184 МРП. Иностранные компании, предоставляющие цифровые услуги (например, электронные книги, SaaS, онлайн-рекламу) в Казахстане, также обязаны регистрироваться, если их клиенты используют казахстанские банковские счета, IP-адреса или телефонные коды.

Освобождения от уплаты НДС и нулевая ставка

В Казахстане от уплаты НДС освобождены (согласно статье 394 Налогового кодекса РК): медицинские услуги в рамках гарантированного объема бесплатной помощи и обязательного страхования (пп. 1 п. 2 ст. 397), финансовые услуги (ст. 398), услуги нотариусов (пп. 12 п. 5 ст. 394) и адвокатов (пп. 14 п. 5 ст. 394), операции с ценными бумагами и инвестиционным золотом (ст. 395), продажа лекарств (пп. 24 п. 5 ст. 394) и издание отечественных книг (пп. 9 п. 5 ст. 394).

Нулевая ставка (НДС 0%) применяется к экспорту товаров (ст. 386 Налогового кодекса РК), международным транспортным услугам (ст. 387) и продажам в свободных экономических зонах (ст. 391).

Плательщики НДС обязаны выдавать электронные счета-фактуры (ЭСФ) через информационную систему ИС ЭСФ в течение 15 календарных дней с даты оборота. Это требование установлено статьей 412 Налогового кодекса Казахстана. С 1 января 2019 года все плательщики НДС в Казахстане обязаны использовать систему электронного выставления счетов-фактур, с очень небольшими исключениями.

ЭСФ должны содержать:

• Номер и дату счета-фактуры;
• Данные продавца и покупателя;
• Описание товаров/услуг;
• Сумму без НДС, ставку НДС, сумму НДС и общую сумму.

Для выставления ЭСФ представитель компании должен иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП), выданную Национальным удостоверяющим центром Казахстана.

Система электронного выставления счетов-фактур также помогает налоговым органам отслеживать соблюдение правил уплаты НДС и выявлять потенциальные схемы уклонения от уплаты налогов с помощью автоматизированного анализа данных.

Возврат НДС

Плательщики НДС могут запросить возврат излишне уплаченного НДС, например, при экспорте товаров или в рамках деятельности в свободных экономических зонах. Для этого необходимы подтверждающие документы, включая контракты, счета-фактуры и таможенные декларации. Процесс регулируется статьями 391 и 433 Налогового кодекса.

Пошаговая инструкция по возврату НДС

Шаг 1. Подготовка документов.

• Соберите подтверждающие экспорт документы (контракты, счета-фактуры, таможенные декларации);
• Подготовьте отчет по приобретенным и реализованным товарам и услугам (форма 300.00);
• Составьте заявление на возврат НДС по установленной форме.

Шаг 2. Подача заявления.

• Подайте заявление в налоговый орган по месту регистрации;
• Приложите все подтверждающие документы;
• Укажите предпочтительный способ возврата (зачет в счет других налогов или перечисление на банковский счет).

Шаг 3. Камеральная проверка.

• Налоговый орган проводит камеральную проверку (30 рабочих дней);
• При необходимости запрашивает дополнительные документы;
• При сложных случаях срок проверки может быть продлен до 60 дней.

Шаг 4. Получение решения.

• Налоговый орган принимает решение о полном или частичном возврате либо об отказе;
• В случае положительного решения, НДС возвращается в течение 10 рабочих дней.

Шаг 5. Действия при отказе.

• В случае отказа вы получите официальное уведомление с обоснованием;
• У вас есть 30 календарных дней для обжалования решения в вышестоящий налоговый орган;
• При несогласии с решением вышестоящего органа можно обратиться в суд в течение 3 месяцев.

Штрафы и ответственность за нарушения, связанные с НДС в Казахстане

Несоблюдение требований по налогу на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане влечет административные и уголовные санкции, регулируемые Налоговым и Уголовным кодексами. Административные меры включают пени и штрафы, а уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты в крупном размере. Дополнительно налоговые органы применяют принудительные меры, такие как ограничение операций и публичное разглашение данных о должниках.

За просрочку уплаты НДС начисляется пеня, равная 1,25 × ставка рефинансирования Национального банка за каждый день. Например, при ставке 17% и задолженности 100 000 тенге за 10 дней пеня составит около 583 тенге (100 000 × 0,0466% × 10 × 1,25).

Несвоевременная подача деклараций (срок — 15-е число второго месяца после квартала) при первом нарушении влечет предупреждение, а при повторном — штраф, зависящий от суммы налога.

Ошибки в отчетности, невыставление электронных счетов-фактур (ЭСФ) в течение 15 дней или нарушение порядка учета также наказываются штрафами, размер которых определяется масштабом нарушения.

Нерегистрация плательщика НДС при превышении порога оборота (78,6 млн тенге в 2025 году, 15 млн тенге с 2026 года) может привести к приостановлению операций по банковским счетам после уведомления.

Умышленное уклонение от уплаты НДС в крупном размере (свыше 276,9 млн тенге при МРП 3 692 тенге в 2025 году) подпадает под статью 245 Уголовного кодекса. За первое нарушение предусмотрен штраф до 7,38 млн тенге (2 000 МРП), исправительные работы или лишение свободы до 3 лет. При отягчающих обстоятельствах, таких как использование фиктивных ЭСФ или действия в группе, штраф возрастает до 14,77 млн тенге (4 000 МРП), а срок — до 4 лет. В особо крупном размере или при участии организованной группы штраф может достигать 18,46 млн тенге (5 000 МРП), а лишение свободы — до 5 лет.

Добровольное погашение задолженности, пеней и процентов освобождает от уголовной ответственности, если нет иных преступлений.

Налоговые органы могут применить ограничительные меры при неуплате НДС в течение 30 дней после уведомления — возможна приостановка операций по счетам, ограничение на распоряжение имуществом или его изъятие.

Задолженность свыше 553 800 тенге для юрлиц может быть опубликована в СМИ ежеквартально, что влияет на репутацию. Примеры: пеня за 100 000 тенге за 10 дней — 583 тенге; штраф за уклонение в крупном размере — до 7,38 млн тенге; арест до 40 дней за неуплату НДС на импорт.

Во избежание всякого рода штрафов и чего похуже, соблюдайте сроки подачи деклараций и уплаты НДС (25-е число второго месяца после квартала), ведите точный учет, выставляйте ЭСФ вовремя и храните документы бережно до 5 лет.

Таблица: Основные штрафы и меры за несоблюдение норм НДС

Заключение

НДС в Казахстане остается важным инструментом налоговой политики, обеспечивая значительную часть бюджетных доходов. С увеличением ставки до 16% с 2026 года бизнесу необходимо подготовиться к новым условиям, включая пересмотр цен и учет дополнительных расходов. Понимание правил НДС, правильное ведение учета и своевременная регистрация помогут избежать штрафов и оптимизировать налоговые обязательства.